관리비부과 계정과목 중 [예수금] 에 대한 설명입니다.


예수금

 4대보험관련 직원부담분 국민연금, 건강보험료, 고용보험료 및 소득세 등이 해당된다.
 최근에는 관리사무소가 비영리단체에서 법인으로의 사업자 전환이 이루어지고 있어
이에 따른 부가세예수금 계정을 관리되고 있다.


1) 설정과 대체처리 적정성

미지급금과 마찬가지로 설정과 대체의 적정성을 파악하며, 남아있는 잔액(대변잔액)의 내역을 파악한다.
특히, 고용보험료는 설정금액과 납부되는 금액이 상이한 경우가 많아 주의가 요구된다.
★ 고용보험료는 납부고지서가 발행되므로 1천원 이하의 소액금액이 차이가 발생되는데
    매월 정산하여 관리하거나 1년 정산시점에서 맞추어 관리하여야 함


2) 분개 예시

- 9/25일 급여 지급시

 차변  직원급여  20,000,000                                        대변      보통예금    18,826,000
                                                                                                예수금            520,000  (개인부담 국민연금)
                                                                                                예수금            320,000  (개인부담 건강보험)
                                                                                                예수금            59,000  (개인부담 고용보험)
                                                                                                예수금            250,000    (급여 소득세)
                                                                                                예수금              25,000  (급여 지방소득세)


  - 10/10일 원천세 신고시

   

    차변    예수금          520,000  (개인부담 국민연금)                  대변  보통예금 2,092,000
              복리후생비    520,000  (사업자 부담 국민연금)
              예수금          320,000  (개인부담 건강보험)
              복리후생비    320,000  (사업자 부담 건강보험)
              예수금            59,000  (개인부담 고용보험료)
              복리후생비      78,000  (사업자 부담 고용보험료)
              예수금          250,000    (급여 소득세)
              예수금            25,000  (급여 지방소득세)